6 chính sách thuế mới áp dụng từ 1/7, hàng triệu hộ kinh doanh nên đọc ngay tránh bị phạt

Theo thống kê của cơ quan thuế, hiện có 5,2 triệu hộ kinh doanh, nhưng số hộ cơ quan thuế quản lý là 3,6 triệu hộ thường xuyên (gồm hộ kê khai + hộ khoán). Còn lại là các trường hợp hộ kinh doanh không thường xuyên hoặc mùa vụ, hoá đơn cấp theo từng lần phát sinh.

Đáng chú ý, trong số 3,6 triệu hộ này, thực tế số hộ đang hoạt động mà có đăng ký kinh doanh chỉ chiếm hơn 1 nửa, còn lại không có đăng ký kinh doanh, được cơ quan thuế cấp một mã số thuế riêng đưa vào quản lý thuế.

Dưới đây là 6 chính sách thuế mới có hiệu lực từ 1/7, có tác động sâu rộng đến hộ kinh doanh, cần lưu ý áp dụng để tránh bị phạt.

Chủ hộ kinh doanh thuộc đối tượng phải tham gia BHXH bắt buộc

Theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội 2024, từ 1/7 hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh sẽ chính thức thuộc diện tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH) bắt buộc.

Tỷ lệ đóng BHXH bắt buộc của chủ hộ kinh doanh với mức đóng hàng tháng bằng 3% tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc vào quỹ ốm đau và thai sản, 22% tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc vào quỹ hưu trí và tử tuất, với mức đóng thấp nhất là 585.000 đồng/tháng, tuỳ theo mức thu nhập đăng ký làm căn cứ.

Trường hợp chủ hộ kinh doanh không đóng BHXH bắt buộc sẽ bị phạt tiền từ 18% - 20% tổng số tiền phải đóng, từ 12% - 15% tổng số tiền phải đóng đối với hành vi chậm đóng BHXH bắt buộc nhưng tối đa không quá 75 triệu đồng hoặc từ 50 – 75 triệu đồng nếu trốn đóng BHXH bắt buộc.

Chuyển đổi mã số thuế cá nhân sang số định danh cá nhân

Từ ngày 1/7, quy định tại Thông tư số 86/2024/TT-BTC của Bộ Tài chính nêu rõ, số định danh cá nhân sẽ thay thế mã số thuế trong các giao dịch thuế đối với cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh. Mã số thuế cũ được sử dụng đến hết ngày 30/6. Chính sách thuế này giúp đồng bộ hóa dữ liệu dân cư với dữ liệu thuế, tạo nền tảng cho việc triển khai các chính sách thuế tự động và minh bạch hơn trong tương lai.

Xuất đơn đầu ra đầy đủ thông tin khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ

Đối với người mua có mã số thuế kinh doanh (doanh nghiệp, hộ kinh doanh), hộ kinh doanh bán hàng cần xuất hóa đơn đầy đủ thông tin tên, địa chỉ, mã số thuế. Đối với người mua là người tiêu dùng cá nhân, có thể xuất hóa đơn mà không cần đầy đủ thông tin bắt buộc như trên.

Sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán phải khấu trừ và nộp thuế thay hộ, cá nhân kinh doanh

Kể từ 1/7, các nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán (dù trong hay ngoài nước) phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ và cá nhân kinh doanh bán hàng qua sàn theo quy định tại Nghị định số 117/2025/NĐ-CP. Chính sách thuế này giúp cơ quan thuế kiểm soát hiệu quả hơn hoạt động kinh doanh online vốn đang phát triển nhanh chóng và tồn tại nhiều rủi ro, hành vi biến tướng tinh vi để trốn thuế.

Hộ cá nhân kinh doanh trên sàn không có chức năng thanh toán phải tự kê khai và nộp thuế

Tại Nghị định số 117/2025/NĐ-CP cũng nêu rõ, nếu nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán, thì hộ kinh doanh và cá nhân phải tự thực hiện nghĩa vụ khai và nộp thuế. Đây là điểm cần lưu ý với các cá nhân bán hàng online hiện nay – không thể “phó mặc” cho nền tảng bán hàng online.

Thay đổi căn cứ xác định thuế khoán đối với hộ kinh doanh

Theo Điều 13, Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 40/2025/TT-BTC), cơ sở xác định thuế khoán của hộ kinh doanh bổ sung thêm nội dung phản hồi từ các tổ chức, cá nhân có liên quan từ 1/7. Tổ chức, cá nhân này bao gồm Hội đồng tư vấn thuế, UBND, HĐND, Mặt trận Tổ quốc cấp xã, hộ khoán và các tổ chức, cá nhân khác.