Hóa đơn bao nhiêu bắt buộc chuyển khoản từ 1/7/2025?

Một trong những thay đổi đáng chú ý nhất trong Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) 2024 là quy định về thanh toán không dùng tiền mặt – điều khoản sẽ tác động trực tiếp đến mọi doanh nghiệp, đặc biệt trong việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Theo lộ trình, luật mới sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2025. Đáng chú ý, ngưỡng thanh toán 20 triệu đồng hiện hành – vốn là điều kiện để khấu trừ thuế nếu thanh toán bằng chuyển khoản – sẽ bị bãi bỏ và thay bằng mức thấp hơn nhiều.

Từ 20 triệu xuống 5 triệu đồng?

Hiện tại, quy định cũ yêu cầu mọi hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên phải thanh toán qua chuyển khoản mới được tính vào chi phí được khấu trừ thuế GTGT. Tuy nhiên, Luật Thuế GTGT 2024 không còn giữ giới hạn này.

Thay vào đó, luật quy định chung rằng để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp phải sử dụng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào — trừ một số trường hợp cụ thể do Chính phủ quy định.

Trong Dự thảo Nghị định hướng dẫn chi tiết Luật, Bộ Tài chính đề xuất mức ngưỡng mới là 5 triệu đồng. Cụ thể, tại Điều 10 của dự thảo nêu rõ: các khoản thanh toán từ 5.000.000 đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) bắt buộc phải được thanh toán không dùng tiền mặt để đủ điều kiện khấu trừ thuế.

Tóm tắt đề xuất mới (nếu được thông qua):

• Hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên: Phải thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản, thẻ, ví điện tử...).

• Hóa đơn dưới 5 triệu đồng: Có thể thanh toán bằng tiền mặt và vẫn được khấu trừ thuế như bình thường.

Lưu ý: Đây là đề xuất trong dự thảo nghị định, chưa phải quy định chính thức. Do đó, doanh nghiệp và kế toán cần tiếp tục theo dõi văn bản được ban hành chính thức trong thời gian tới.

Vì sao quy định này ảnh hưởng lớn đến doanh nghiệp?

Việc không đáp ứng điều kiện thanh toán có thể khiến doanh nghiệp mất quyền khấu trừ thuế đầu vào – đồng nghĩa với việc chi phí tăng lên và dòng tiền bị ảnh hưởng.

Ví dụ, nếu doanh nghiệp mua nguyên liệu trị giá 6 triệu đồng nhưng thanh toán bằng tiền mặt, hóa đơn đó sẽ không đủ điều kiện để khấu trừ phần thuế GTGT, buộc doanh nghiệp phải nộp thêm thuế tương ứng.

Các hành vi bị cấm trong khấu trừ và hoàn thuế

Để siết chặt quản lý và phòng ngừa gian lận, Luật GTGT 2024 cũng bổ sung danh sách các hành vi bị nghiêm cấm trong hoạt động khấu trừ và hoàn thuế:

• Mua bán, cho, môi giới hóa đơn không hợp pháp.

• Lập hóa đơn khống cho các giao dịch không phát sinh thực tế.

• Xuất hóa đơn trong thời gian doanh nghiệp đã tạm ngừng hoạt động.

• Sử dụng hóa đơn không hợp pháp hoặc sử dụng sai mục đích.

• Không gửi dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế theo quy định.

• Can thiệp, phá hoại hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ.

• Đưa, nhận hối lộ; thông đồng giữa cán bộ thuế và doanh nghiệp để trốn thuế, chiếm đoạt tiền hoàn thuế.