Cơ quan thuế hướng dẫn mới cho người cho thuê nhà: Nắm rõ để tránh sai sót khi kê khai

Mới đây, cơ quan Thuế TP Hà Nội đã có hướng dẫn giải đáp những vướng mắc phổ biến liên quan đến hoạt động cho thuê bất động sản, giúp người dân thực hiện đúng quy định và hạn chế sai sót trong quá trình kê khai.

Trước hết cần xác định tổng doanh thu cho thuê trong năm

Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, yếu tố quan trọng đầu tiên là xác định tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê bất động sản trong năm.

Nếu tổng doanh thu không vượt quá 1 tỷ đồng/năm, cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hoạt động cho thuê.

Ngược lại, nếu tổng doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm, người cho thuê sẽ phát sinh nghĩa vụ nộp cả hai loại thuế theo quy định hiện hành.

Điều cần lưu ý là mức doanh thu này được tính trên tổng doanh thu từ toàn bộ các bất động sản cho thuê, không phải doanh thu của từng căn nhà riêng lẻ.

Cách tính thuế khi doanh thu vượt 1 tỷ đồng

Theo hướng dẫn của cơ quan Thuế TP Hà Nội:

• Thuế GTGT được tính bằng doanh thu tính thuế x 5%.

• Thuế TNCN được tính theo công thức: (Doanh thu tính thuế TNCN - 1 tỷ đồng) x 5%.

Ví dụ, nếu tổng doanh thu cho thuê bất động sản trong năm 2026 là 1,2 tỷ đồng, thì:

• Thuế GTGT phải nộp là 1,2 tỷ đồng x 5% = 60 triệu đồng.

• Thuế TNCN phải nộp là (1,2 tỷ đồng - 1 tỷ đồng) x 5% = 10 triệu đồng.

Như vậy, tổng số thuế phải nộp là 70 triệu đồng.

Việc xác định đúng doanh thu ngay từ đầu sẽ giúp người cho thuê tính đúng số thuế phải nộp và hạn chế sai sót khi kê khai.

Hồ sơ khai thuế cần chuẩn bị những gì?

Theo hướng dẫn, cá nhân cho thuê bất động sản cần chuẩn bị:

• Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản theo mẫu quy định tại Thông tư 50/2026.

• Phụ lục bảng kê chi tiết các bất động sản cho thuê theo Thông tư 18/2026.

Nếu sở hữu nhiều nhà hoặc căn hộ cho thuê tại các địa phương khác nhau, người nộp thuế vẫn phải kê khai đầy đủ thông tin của từng bất động sản trong bảng kê, bao gồm địa chỉ, hợp đồng cho thuê, doanh thu phát sinh và số thuế tương ứng của từng tài sản.

Người nộp thuế được lựa chọn một trong hai phương án kê khai.

Nếu khai thuế hai lần trong năm, thời hạn nộp hồ sơ là:

• Lần thứ nhất: chậm nhất ngày 31/7 của năm tính thuế.

• Lần thứ hai: chậm nhất ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo.

Trong trường hợp khai thuế một lần cho cả năm, thời hạn nộp hồ sơ là chậm nhất ngày 31/1 của năm dương lịch kế tiếp.

Việc lựa chọn hình thức nào phụ thuộc vào nhu cầu quản lý tài chính và kế hoạch của từng cá nhân.

Có nhiều bất động sản ở nhiều tỉnh vẫn chỉ cần nộp một bộ hồ sơ

Đây là điểm được nhiều người quan tâm.

Theo hướng dẫn của cơ quan Thuế TP Hà Nội, cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê tại các tỉnh, thành khác nhau được quyền lựa chọn một cơ quan thuế tại địa phương nơi có bất động sản để thực hiện việc kê khai chung.

Chẳng hạn, nếu có bất động sản cho thuê tại Hà Nội, Hải Phòng và Bắc Ninh, người nộp thuế có thể lựa chọn cơ quan Thuế của một trong ba địa phương này để nộp một bộ hồ sơ khai thuế.

Tuy nhiên, trong cùng bộ hồ sơ, vẫn phải kê khai riêng từng bất động sản theo đúng biểu mẫu quy định.

Sau khi hoàn tất việc kê khai, cá nhân sẽ thực hiện nộp số thuế tương ứng tại từng địa phương nơi có bất động sản cho thuê, theo đúng quy định hiện hành.

Để tạo thuận lợi cho người dân, cơ quan thuế cho biết cá nhân có thể thực hiện 100% thủ tục kê khai trực tuyến, không cần trực tiếp đến cơ quan thuế.

Việc kê khai có thể thực hiện thông qua Cổng Dịch vụ công của ngành Thuế (Dichvucong.gdt.gov.vn) hoặc ứng dụng eTax Mobile.